欣泰电气财务造假事件解析
我国资本市场从建立至今,在短短的二十多年内,一方面,随着多层次资本市场的进一步完善,高新技术企业在创业板的成功上市,积极地带动了国民经济的稳定发展.另一方面,由于各方原因的存在,财务造假事件频发,万福生科和欣泰电气都属于这种情况.财务造假事件使投资者遭受财产损失,葬送了公司的美好前途,公司高管受到严重处罚,影响了中介机构的信誉.对财务造假事件进行解析,能够充分识别财务造假手段,了解市场上参与各方自身存在的问题,并提出针对性的意见,能够有效遏制财务造假事件的发生,对证券监管、公司内控、中介结构、投资者投资都有重要的借鉴意义.欣泰电气财务造假是2016年资本市场发生的重大事件,直接导致公司面临退市的严重后果,彰显了监管机构治理财务造假的决心,对参与各方都有重要的借鉴意义.通过查阅国内外文献,了解对财务造假的研究状况.本文研究了欣泰电气财务造假过程,从虚减应收账款、虚增利润、违规披露多方位分析了其造假手法;分别从公司内控、监管机构、中介机构三个角度出发,分析造成欣泰电气财务造假的原因;并针对造成公司财务造假的原因,对相关各方提出相应的建议,应当完善公司内部控制、加强证券监管、提高中介机构的服务质量、投资者加强自我保护、政府减少行政干预、加强诚信建设.希望相关各方及其他公司能够从此次财务造假事件中吸取经验教训,对暴露的不足及时改进,从而改善市场环境,避免类似事件的再次发生.
- 作者：
- 贾家岭
- 学位授予单位：
- 河北金融学院
- 专业名称：
- 金融
- 授予学位：
- 硕士
- 学位年度：
- 2017年
- 导师姓名：
- 吴玉霞；倪存真
- 中图分类号：
- F406.7；F426.6
- 关键词：
- 财务造假；内部控制；证券监管；创业板
- Financial Fraud； Internal Control； Securities Regulation； GEM