湖北省属高校内部控制现状调查与研究
Research and Study on the Current Situations of Inner Control in Higher Education of Hubei Province
近年来,行政事业单位内部控制逐步得到相关部门的重视.然而,目前专门针对高等学校的内部控制的规范尚未出台,但高校作为培养高级人才、提供科研成果和服务的载体,其内部控制建设迫在眉睫.湖北省作为教育大省,其高等教育事业在全国具有广泛影响和重要地位.伴随着湖北省属高校教学规模和师资队伍的不断扩大,高校的资金需求量也与日俱增,借款比例大幅攀升.暴露出湖北高校内部控制方面存在着制度不健全、控制措施不完善等现象.基于此,湖北高校内部控制意识亟待加强,高校内部控制水平有待改善.与西方发达国家相比,我国对高校内部控制的研究起步较晚.近年来,高校内部控制问题日益凸显,唤起了高校内部控制管理意识,高校内部控制相关的研究也掀起了一股热潮.主要就以下几个方面进行研究:(1)关于高校内部控制存在的问题及对策研究;(2)关于高校内部控制制度及框架构建的研究;(3)关于高校内部控制制度的评价研究;(4)关于高校内部控制审计研究;(5)关于高校内部控制要素分析;(6)关于对内部控制的实证研究.本文在阅读前人文献的基础上,以湖北省属高校内部控制为例,运用问卷调查的研究方法,通过对湖北省属高校内部控制现状进行调查,总结调查结果;运用模糊层析分析法对高校内部控制现状进行分析,最终得到湖北省属高校内部控制综合评分:64.8分,认为湖北省属高校内部控制已经基本建立,并在高校运行中起到一定的作用,但是分数并不高,说明高校内部控制还存在一定的问题,亟待提高;结合调查问卷结果以及模糊层次分析,提出湖北省属高校内部控制的改进建议.本文分为五个部分,第一部分是绪论,主要介绍研究的目的及意义,文献综述,研究的思路和方法等内容.文献综述主要对国内外内部控制相关研究进行梳理,归纳出国内外研究现状以及存在的问题.本文的研究思路为先综述,再阐述高校内部控制相关理论,然后通过湖北省属高校内部控制发放调查问卷,基于调查问卷结果的统计,运用模糊层次分析法对高校内部控制进行综合评价,最后提出湖北省属高校内部控制改进建议.第二部分是高校内部控制相关理论,主要包括现代管理理论、控制论与经济控制论、委托代理理论.第三部分是调查问卷的方法以及结果的统计.本文以1992年COSO报告中内部控制五要素设计调查问卷,依据调查结果,从五个方面对高校内部控制现状进行了定量和定性分析,通过对调查问卷结果的分析,得到了湖北省属高校内部控制现状的原始资料.第四部分,运用模糊层次分析法,构建高校内部控制评价指标体系,通过构建判断矩阵,计算指标权重以及指标标准化,得出湖北省属高校内部控制综合评分.可以看出,湖北省属高校内部控制在控制环境、控制活动以及评价与监督方面做得较好,但是在风险评估和信息与沟通方面做得较差,需要进一步的改进.第五部分是针对湖北高校内部控制现状,得出了提升高校内部控制建议.主要归纳为以下几点:(1)加强高校内部控制环境建设;(2)建立风险评估机制,密切关注高校面临的各类风险;(3)强化控制活动,降低高校运行风险(4)建立健全信息与沟通机制,确保信息及时沟通;(5)加强高校内部控制的监控.综之,随着高校内部控制问题的日益凸显,高校内部控制的相关问题得到更多的关注,规范高校内部控制制度、强化高校内部控制是提高高校管理效率的需要,也是社会文化发展的需要.
- 作者：
- 黄艳
- 学位授予单位：
- 长江大学
- 专业名称：
- 会计学
- 授予学位：
- 硕士
- 学位年度：
- 2014年
- 导师姓名：
- 吴杰
- 中图分类号：
- G647
- 关键词：
- 湖北省属高校；内部控制；调查研究；模糊层次分析法
- higher education in Hubei province；inner control；study；fuzzy AHPanalysis