风险管理视角下企业集团内部控制研究
Research on Enterprise Group's Internal Control in the Perspective of the Risk
内部控制是现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础.企业集团管理一直是理论界和实业界非常关注的研究课题,而企业集团作为企业中一个重要的群体,对我国经济的发展起到了关键性作用.因此,要保持我国企业集团的良好发展,就要重视其内部控制系统建设.随着萨班斯法案在所有美国上市公司的生效以及COSO内部控制整合框架体系在海外和国内公司的广泛成功应用,许多中国企业期望能通过借鉴国际国内先进经验和成功案例,不断改善自身的内部控制机制,提高企业整体管理水平,以期迅速提升企业的核心竞争力.本文以现阶段发生的一系列财务造假丑闻为出发点,仔细阅读了内部控制与风险管理的相关理论,并在这个基础上阐述了关于企业内部控制的发展历程,随着内部控制的发展,不论其内涵还是外延都变得越来越广泛,变得越来越完善.内部控制理论的发展经历了内部牵制阶段、内部会计控制和内部管理控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段以及风险管理阶段五个阶段,并在对其发展历程进行相关分析后,借鉴企业风险管理框架和我国的内部控制基本规范及配套指引,对我国现阶段企业集团内部控制状况进行了相关分析,最后结合创维集团现阶段内部控制的现状,得出了一些完善和改进企业内部控制的建议.本文构建的企业集团内部控制框架涵盖了风险管理框架下内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控八要素的内容,以内部控制环境为基础,以风险管理为主线,对企业集团风险管理框架下的内部控制框架进行了相关构建,并且增加了内部控制评价系统,使内部控制系统更为完善.当然,管理是无止境的,随着经济形势的变化,企业会遇到各种各样的挑战,对内部控制的要求也会不断提高,企业应根据自身的发展状况,建立一套适合自己的内部控制体系.本文倡导风险管理框架的重要作用旨在为我国企业集团的内部控制研究提供理论的支撑,并在此基础上更好地指导其内部控制的不断优化改进.
- 作者：
- 任广辉
- 学位授予单位：
- 沈阳大学
- 专业名称：
- 会计学
- 授予学位：
- 硕士
- 学位年度：
- 2012年
- 导师姓名：
- 徐丽军
- 中图分类号：
- F275；F276.4
- 关键词：
- 企业集团；内部控制；风险管理
- The Enterprise Group；Internal Control；The Risk Management